Tạm ngừng kinh doanh từ 01/01/2027: nộp hồ sơ khi nào cho kịp?

Tháng 10 là lúc nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ ngồi tính: năm sau có làm tiếp không? Nếu câu trả lời là “chưa biết”, tạm ngừng kinh doanh đúng từ ngày 01/01/2027 là phương án rẻ nhất để giữ công ty mà không phải nuôi bộ máy kế toán suốt năm 2027. Nhưng “đúng từ 01/01” là điều kiện có thật trong luật thuế, lệch một ngày là mất toàn bộ lợi ích. Bài này nêu mốc nộp hồ sơ, quy định mới của Nghị định 296/2026/NĐ-CP và những nghĩa vụ của năm 2026 vẫn phải hoàn thành dù đã tạm ngừng.

1. Vì sao phải tạm ngừng trọn năm dương lịch?

Theo điểm c.1 khoản 1 Điều 7 và khoản 4 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/07/2026, thay Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP), người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng, trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng, quý, năm dương lịch — khi đó vẫn phải nộp tờ khai tháng/quý và hồ sơ quyết toán năm. So sánh hai lựa chọn:

Phương án	Tờ khai GTGT, TNCN các quý 2027	Quyết toán TNDN, TNCN, báo cáo tài chính năm 2027
Tạm ngừng từ 01/01/2027 đến 31/12/2027	Không phải nộp	Không phải nộp
Tạm ngừng từ 15/01/2027 đến 14/01/2028	Vẫn nộp tờ khai quý 1/2027 (vì quý không trọn)	Vẫn nộp bộ quyết toán năm 2027 và năm 2028

Chênh nhau chỉ hai tuần, nhưng phương án thứ hai kéo theo hai bộ báo cáo tài chính và ít nhất một tờ khai quý — tức là vẫn phải thuê kế toán. Từ 01/01/2026 lệ phí môn bài đã bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, nên không còn chuyện “tạm ngừng trước 30/01 để khỏi nộp môn bài” như trước; điều kiện duy nhất còn lại là trọn kỳ.

2. Nộp hồ sơ tạm ngừng khi nào để kịp 01/01/2027?

Nghị định 296/2026/NĐ-CP (hiệu lực 23/07/2026, sửa đổi Nghị định 168/2025/NĐ-CP) giữ thời hạn báo trước ngắn: doanh nghiệp gửi thông báo tạm ngừng đến Phòng Đăng ký kinh doanh chậm nhất 3 ngày làm việc trước ngày bắt đầu tạm ngừng. Ngày 01/01/2027 là thứ Sáu và là ngày nghỉ Tết Dương lịch; đếm lùi 3 ngày làm việc (31/12, 30/12, 29/12) thì hồ sơ phải được nộp chậm nhất thứ Hai 28/12/2026. Kế toán ASEAN khuyên nộp trước ngày 20/12/2026: cuối năm cổng dangkykinhdoanh.gov.vn quá tải, hồ sơ bị yêu cầu sửa một lần là hết thời gian.

Phòng Đăng ký kinh doanh cấp giấy xác nhận trong 1 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ. Cơ quan thuế nhận thông tin tự động qua hệ thống liên thông, doanh nghiệp không phải thông báo riêng cho cơ quan thuế.

3. Thời hạn tạm ngừng theo quy định mới

• Mỗi lần thông báo tạm ngừng không quá 12 tháng.
• Được đăng ký tiếp khi hết hạn, nhưng tổng thời gian tạm ngừng liên tiếp không quá 24 tháng — đây là điểm mới của Nghị định 296/2026/NĐ-CP, trước đó Luật Doanh nghiệp 2020 không giới hạn số lần gia hạn.
• Doanh nghiệp đã tạm ngừng từ trước 23/07/2026: nếu tổng thời gian chưa quá 24 tháng thì được tạm ngừng tiếp trong giới hạn còn lại; đã quá 24 tháng thì hết kỳ hiện tại không được tạm ngừng thêm.
• Hết thời hạn tạm ngừng, người đại diện theo pháp luật phải xác nhận tiếp tục kinh doanh trên hệ thống đăng ký doanh nghiệp quốc gia trong 5 ngày làm việc; không xác nhận thì Phòng Đăng ký kinh doanh yêu cầu báo cáo, và sau 6 tháng không báo cáo có thể bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Hệ quả thực tế: công ty tạm ngừng cả năm 2027, gia hạn tiếp cả năm 2028 là chạm trần 24 tháng. Đến 01/01/2029 phải quay lại hoạt động hoặc giải thể. Nếu ngay bây giờ anh/chị đã biết sẽ không làm tiếp, hãy so chi phí bằng công cụ tạm ngừng hay giải thể trước khi nộp hồ sơ; hai năm tạm ngừng rồi mới giải thể thường tốn hơn giải thể ngay.

4. Hồ sơ tạm ngừng

1. Thông báo tạm ngừng kinh doanh theo mẫu tại Thông tư hướng dẫn Nghị định 168/2025/NĐ-CP, ghi rõ thời gian tạm ngừng, số điện thoại và email của người đại diện theo pháp luật (yêu cầu mới).
2. Nghị quyết, quyết định và bản sao biên bản họp của Hội đồng thành viên (công ty TNHH hai thành viên trở lên), Hội đồng quản trị (công ty cổ phần) hoặc quyết định của chủ sở hữu (công ty TNHH một thành viên).
3. Văn bản ủy quyền nếu người nộp không phải người đại diện theo pháp luật.

Nộp online bằng chữ ký số của doanh nghiệp hoặc tài khoản định danh của người đại diện. Lệ phí nhà nước: 0đ. Chi phí dịch vụ tại Kế toán ASEAN: 1.080.000đ/lần đã gồm lệ phí, bao gồm soạn hồ sơ, nộp, nhận kết quả và bản hướng dẫn các việc phải làm trong thời gian tạm ngừng. Chi tiết theo từng loại hình xem bài thủ tục tạm ngừng kinh doanh công ty TNHH một thành viên 2026.

5. Tạm ngừng từ 01/01/2027 thì năm 2026 vẫn phải làm gì?

Đây là phần nhiều người bỏ sót. Tạm ngừng chỉ miễn nghĩa vụ phát sinh trong thời gian tạm ngừng; toàn bộ nghĩa vụ của năm 2026 vẫn còn nguyên:

• Tờ khai GTGT, TNCN quý 4/2026: hạn 31/01/2027 (rơi vào Chủ nhật, dời sang 01/02/2027).
• Quyết toán thuế TNDN, quyết toán TNCN và báo cáo tài chính năm 2026: hạn 31/03/2027. Không được miễn dù đang tạm ngừng.
• Nợ thuế: vẫn phải nộp đủ, vẫn tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trong thời gian tạm ngừng.
• Hóa đơn điện tử: không được xuất hóa đơn trong thời gian tạm ngừng, trừ trường hợp thanh lý hợp đồng đã ký trước đó và phải thông báo cơ quan thuế.
• Bảo hiểm xã hội: làm thủ tục báo giảm lao động, chấm dứt hoặc tạm hoãn hợp đồng lao động trước ngày tạm ngừng; tạm ngừng kinh doanh không tự động dừng nghĩa vụ đóng BHXH.
• Hợp đồng thuê trụ sở, tài khoản ngân hàng: giữ nguyên địa chỉ trụ sở hợp lệ; cơ quan thuế xác minh địa chỉ trong thời gian tạm ngừng mà không có bảng hiệu, không liên hệ được là bị đưa vào diện “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”, khóa mã số thuế.

6. Mức phạt nếu ngừng mà không thông báo

Theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP, tạm ngừng kinh doanh mà không thông báo hoặc thông báo không đúng thời hạn bị phạt từ 10.000.000đ đến 15.000.000đ. Nặng hơn là hệ quả về thuế: doanh nghiệp “im lặng” không nộp tờ khai bị phạt từng tờ khai chậm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, rồi bị cưỡng chế hóa đơn, khóa mã số thuế, và người đại diện theo pháp luật bị tạm hoãn xuất cảnh khi nợ thuế quá hạn.

7. Ví dụ chi phí một năm tạm ngừng đúng cách

Công ty TNHH một thành viên tại Bắc Ninh, không lao động, không nợ thuế, tạm ngừng 01/01/2027–31/12/2027: phí dịch vụ tạm ngừng 1.080.000đ; hoàn tất quyết toán năm 2026 theo gói kế toán hiện có; năm 2027 không phát sinh tờ khai, không báo cáo tài chính, không lệ phí môn bài. Tổng chi cho cả năm 2027 gần như chỉ là tiền thuê hoặc mượn địa chỉ trụ sở. Ngược lại, nếu để công ty “treo” không thông báo, riêng tiền phạt tờ khai 4 quý và báo cáo năm đã có thể vượt 30.000.000đ.

Căn cứ pháp lý

• Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 (Điều 206), sửa đổi bởi Luật số 76/2025/QH15.
• Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, sửa đổi bởi Nghị định 296/2026/NĐ-CP (hiệu lực 23/07/2026).
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026 quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (điểm c.1 khoản 1 Điều 7, khoản 4 Điều 11 về nghĩa vụ thuế khi tạm ngừng; thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP từ 01/07/2026).
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
• Nghị quyết 198/2025/QH15 (bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026).
• Nghị định 122/2021/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư; Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Bài viết mang tính tham khảo tại thời điểm 30/09/2026, không thay thế văn bản pháp luật hiện hành.