Quý 3/2026 khép lại đúng ngày 30/09. Trong 5 tuần tới, một công ty nhỏ kê khai theo quý có ít nhất 3 mốc phải nhớ, và năm nay còn thêm một biến số: Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho phép gia hạn tiền thuế GTGT và TNDN tạm nộp, nhưng chỉ khi anh/chị nộp giấy đề nghị đúng hạn. Bài này gom toàn bộ lịch tháng 10–11/2026 vào một chỗ, kèm ví dụ số để anh/chị tự đối chiếu với kế toán của mình.
1. Lịch nộp thuế tháng 10 và đầu tháng 11/2026
Thời hạn khai thuế vẫn giữ nguyên tắc quen thuộc: tờ khai tháng nộp chậm nhất ngày 20 tháng sau; tờ khai quý nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; thuế TNDN tạm nộp quý chậm nhất ngày 30 tháng đầu quý sau. Nếu ngày hạn rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ thì dời sang ngày làm việc kế tiếp.
| Việc phải làm | Hạn theo luật | Hạn thực tế năm 2026 |
|---|---|---|
| Tờ khai GTGT, TNCN tháng 9/2026 (DN khai theo tháng) | 20/10/2026 | Thứ Ba 20/10/2026 |
| Tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 | 30/10/2026 | Thứ Sáu 30/10/2026 |
| Tờ khai GTGT, TNCN quý 3/2026 và nộp thuế phát sinh | 31/10/2026 | 31/10 là thứ Bảy → dời sang thứ Hai 02/11/2026 |
| Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 3 | Không còn phải nộp với DN dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc đã truyền dữ liệu cho cơ quan thuế | |
| Tờ khai GTGT, TNCN tháng 10/2026 | 20/11/2026 | Thứ Sáu 20/11/2026 |
Lưu ý một điểm hay nhầm: hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính (30/10) sớm hơn hạn nộp tờ khai GTGT quý (02/11) hai ngày làm việc. Nhiều chủ doanh nghiệp chờ kế toán “chốt tờ khai” rồi mới chuyển tiền một lượt là đã trễ khoản TNDN.
2. Tạm nộp TNDN quý 3 bao nhiêu là đủ?
Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai TNDN quý, nhưng phải tự tính và nộp tạm. Điều kiện an toàn theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP (sửa Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP): tổng số đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Phần thiếu dưới 80% bị tính tiền chậm nộp từ ngày 31/01 năm sau đến ngày nộp thực tế.
Ví dụ: công ty dịch vụ ước lợi nhuận cả năm 2026 là 400.000.000đ, thuế TNDN 20% là 80.000.000đ (nếu không thuộc diện miễn thuế 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập theo Nghị quyết 198/2025/QH15). Ngưỡng 80% là 64.000.000đ. Nếu quý 1 và quý 2 mới nộp 30.000.000đ, thì quý 3 và quý 4 cần nộp thêm ít nhất 34.000.000đ; nộp thêm 17.000.000đ mỗi quý là vừa chạm ngưỡng, không dư tiền nằm ở ngân sách.
Tiền chậm nộp hiện là 0,03%/ngày trên số tiền thiếu — 10.000.000đ nộp chậm 30 ngày mất 90.000đ. Không lớn, nhưng đó là số tiền ghi vào lịch sử tuân thủ của doanh nghiệp, và từ 01/07/2026 lịch sử tuân thủ là căn cứ để cơ quan thuế phân loại mức độ rủi ro theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
3. Gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP: ai được, đến bao giờ
Ngày 27/06/2026 Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP, gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất năm 2026. Đây là gia hạn tiền thuế, không gia hạn tờ khai: tờ khai quý 3 vẫn phải nộp trước 02/11/2026.
Thời hạn sau gia hạn liên quan đến quý 3
- Thuế GTGT các kỳ tháng 6, 7, 8, 9/2026: nộp chậm nhất 21/12/2026.
- Thuế GTGT kỳ quý 2 và quý 3/2026 cũng thuộc diện gia hạn; mốc cụ thể cho từng kỳ quý xem Điều 4 Nghị định (Kế toán ASEAN sẽ đối chiếu theo từng hồ sơ).
- Thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026: gia hạn 3 tháng, chậm nhất 02/11/2026.
- Thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026: gia hạn 2 tháng, chậm nhất 30/12/2026.
Đối tượng
Điều 3 Nghị định liệt kê nhóm ngành được gia hạn: nông lâm thủy sản, sản xuất chế biến, xây dựng, vận tải kho bãi, lưu trú ăn uống, giáo dục, y tế, dịch vụ thông tin, du lịch, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ… Anh/chị tra ngành theo mã ngành đã đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ.
Điều kiện bắt buộc: giấy đề nghị gia hạn
Doanh nghiệp tự xác định mình thuộc diện và gửi Giấy đề nghị gia hạn (mẫu tại Phụ lục II) qua eTax, một lần cho tất cả các kỳ, cùng với tờ khai hoặc chậm nhất ngày 02/11/2026. Nộp sau ngày này không được gia hạn. Cơ quan thuế không ra thông báo chấp thuận; hệ thống tự cập nhật hạn nộp. Nếu sau này bị xác định không thuộc đối tượng, doanh nghiệp phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp tính lại từ hạn gốc.
Ví dụ: công ty xây dựng có thuế GTGT quý 3 phải nộp 45.000.000đ và TNDN tạm nộp quý 3 là 17.000.000đ. Nộp giấy đề nghị trước 02/11 thì được giữ 62.000.000đ thêm khoảng 2 tháng, không mất tiền chậm nộp. Với doanh nghiệp đang căng dòng tiền cuối năm (thưởng, hàng tồn, công nợ), đây là khoản vốn lưu động miễn phí đáng để làm một tờ giấy đề nghị.
4. Ba việc nên làm trong tuần đầu tháng 10
- Rà hóa đơn đầu vào tháng 9 trên hoadondientu.gdt.gov.vn trước ngày 05/10: hóa đơn nhà cung cấp xuất muộn, xuất sai tên hoặc mã số thuế phải xử lý ngay trong tháng 10 để còn kịp kê khai vào quý 3. Cách xử lý hóa đơn sai sót theo quy định mới, xem bài dịch vụ hóa đơn điện tử của Kế toán ASEAN.
- Chốt doanh thu, tạm tính lợi nhuận 9 tháng để quyết định số TNDN tạm nộp quý 3 theo nguyên tắc 80% ở trên, đồng thời tính xem có nên xin gia hạn hay không.
- Kiểm tra chữ ký số và tài khoản eTax: chứng thư hết hạn vào đúng ngày 30/10 hay 02/11 là tình huống Kế toán ASEAN gặp mỗi quý. Gia hạn token trước ít nhất một tuần.
Doanh nghiệp mới thành lập trong quý 3 có thêm các thủ tục lần đầu; xem lại bài 7 việc phải làm trong 30 ngày đầu.
5. Câu hỏi khách hàng hay hỏi
Quý 3 không phát sinh doanh thu, có phải nộp tờ khai không? Có. Tờ khai GTGT vẫn phải nộp dù không phát sinh, trừ trường hợp doanh nghiệp đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh trọn kỳ. Không nộp tờ khai bị phạt từ 2.000.000đ đến 25.000.000đ tùy số ngày chậm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Đang nợ thuế quý trước thì có được gia hạn quý 3 không? Nghị định 245/2026 không đặt điều kiện “không nợ thuế”. Nhưng số nợ cũ vẫn tính tiền chậm nộp bình thường, và nợ quá 90 ngày có thể bị cưỡng chế hóa đơn.
Kê khai theo tháng hay theo quý có lợi hơn? Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được khai GTGT theo quý; việc lựa chọn ổn định cho cả năm dương lịch. Đa số doanh nghiệp nhỏ nên khai theo quý để giảm số lần nộp hồ sơ, nhưng nếu thường xuyên có số thuế GTGT được hoàn thì khai tháng để hoàn nhanh hơn.
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026) và các quy định về thời hạn khai, nộp thuế kế thừa từ Điều 44, Điều 55 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP (tạm nộp TNDN 4 quý không thấp hơn 80%).
- Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/06/2026 về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất năm 2026.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn.
- Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
Anh/chị cần một người rà lại lịch nộp, số tạm nộp và giấy đề nghị gia hạn cho công ty mình trước 02/11? Kế toán ASEAN nhận tư vấn – hỗ trợ tư vấn – hỗ trợ kế toán thuế từ 540.000đ/tháng, phản hồi trong 15 phút qua Zalo 086 717 3368 hoặc gửi yêu cầu tại đây. Văn phòng: 81 Phan Đăng Lưu, Phường Kinh Bắc, TP Bắc Ninh.
Bài viết mang tính tham khảo tại thời điểm 30/09/2026, không thay thế văn bản pháp luật hiện hành.
